All posts in Kennisbank voor de eenmanszaak of vof, belastingen, omzetbelasting

Wilt u het btw-nummer van uw binnenlandse klant controleren? Ga dan naar de internetsite van de Europese Commissie. Op deze internetsite kunt u naast de geldigheid van het btw-nummer ook de naam- en adresgegevens van uw afnemer controleren. Is het nummer niet geldig of wijken de naam- en adresgegevens af? Neem dan contact op met uw afnemer.

Bevestiging van controle

Wilt u een bevestiging van de door u uitgevoerde btw-nummercontrole? Dan kunt u het resultaat van de controle afdrukken en/of opslaan in uw computer. Bij het controleren kunt u uw eigen btw-nummer invoeren. Deze wordt dan getoond op de bevestiging.

Meerdere btw-nummers controleren

U kunt via de EU-internetsite één of meerdere btw-nummers geautomatiseerd controleren. Informatie over deze wijze van controle, maar ook het antwoord op andere vragen vindt u op de EU-internetsite in de rubriek ‘Veelgestelde vragen’ (FAQ).

Als startende ondernemer of ZZP’er moet u in veel gevallen direct rekening houden met de BTW-aangifte of omzetbelasting, zoals deze aangifte ook wel wordt genoemd. In Nederland gelden tarieven van 21, 6 of 0 procent, maar het kan ook zijn dat u voor uw producten of diensten volledig wordt vrijgesteld van BTW. In dit artikel leest u er alles over: 5 vragen en antwoorden over BTW-tarieven en vrijstellingen.

1. Welke BTW-tarieven zijn er?

Volgens de Europese richtlijnen mag het algemene BTW-tarief niet lager zijn dan 15%, maar in Nederland geldt sinds 1 oktober 2012 een algemeen tarief van 21 procent. De overheid heeft deze verhoging doorgevoerd om extra belastinginkomsten te kunnen genereren (een miljard euro in 2012 en 4,1 miljard euro in 2013). In het recente woonakkoord is echter besloten dat bepaalde branches, waaronder de (tuin)bouwsector, tot 1 maart 2014 gebruik kunnen maken van het verlaagde BTW-tarief van 6%.

Dankzij deze maatregel kunnen ondernemers gedurende deze periode bijvoorbeeld een lager BTW-tarief rekenen voor arbeidskosten bij renovatie en herstel van woningen ouder dan twee jaar. Datzelfde geldt voor het aanleggen en onderhouden van tuinen. Het BTW-tarief van 6% is daarnaast van toepassing op:

• Eerste levensbehoeften zoals voedingsmiddelen, water en geneesmiddelen
• Arbeidsintensieve diensten zoals reparatie van schoenen, kleding en fietsen en kappersdiensten
• Werkzaamheden aan woningen, zoals schilderen, stukadoren, behangen, schoonmaken en isoleren van woningen die ouder zijn dan twee jaar
• Digitale educatieve informatie die is bestemd voor het onderwijs (cursussen op dvd en cd-rom bijvoorbeeld);
• Openbaar vervoer en andere vormen van personenvervoer [bron: Rijksoverheid]

Tot slot kennen wij in Nederland ook een BTW-tarief van 0%. Dit tarief geldt voor ondernemers die zakendoen met het buitenland en is van toepassing op bepaalde grensoverschrijdende transacties. Daarbij moet u denken aan de uitvoer van goederen naar een land buiten de Europese Unie (EU). Maar u krijgt ook te maken met het 0%-tarief wanneer u goederen levert aan andere ondernemers binnen de EU of als u diensten levert voor exportleveringen.

2. Wanneer kom ik in aanmerking voor belastingvermindering?

Het kan zijn dat u als starter op jaarbasis nog dermate weinig BTW moet betalen dat u recht heeft op de Kleineondernemersregeling. Deze regeling is van toepassing op kleine ondernemers die in een jaar niet meer dan 1883 euro betalen aan BTW, mits u aan de gestelde voorwaarden kunt voldoen. Zo moet uw onderneming qua rechtsvorm een natuurlijke persoon (of een combinatie van personen) zijn, zoals een eenmanszaak, maatschap of vof. Daarnaast moet u voldoen aan de administratieve verplichtingen van de Belastingdienst en betaalt u – na aftrek van de voorbelasting – minder dan 1883 euro aan BTW.

Let op: bent u in een jaar minder 1345 euro kwijt aan BTW? Dan wordt u voor die periode hiervan vrijgesteld. Verwacht u echter dat dit ook de komende jaren het geval zal zijn? Dan is het raadzaam om bij de fiscus ontheffing aan te vragen voor de administratieve verplichtingen. Eenmaal toegewezen hoeft u dan geen BTW-aangifte meer te doen. Houd er echter rekening mee dat  uw omstandigheden ieder moment weer kunnen veranderen en dat de ontheffing dan niet meer geldig is. De Belastingdienst controleert dit ieder jaar, maar het gaat sneller als u de ontheffing bij eventuele wijzigingen zelf tijdig opzegt. Klik hier om meer te lezen over de Kleineondernemersregeling.

3. Wat is het verschil tussen het 0%-tarief en vrijgesteld zijn van BTW?

Het 0%-tarief heeft betrekking op producten of diensten die binnen Nederland belast zijn met BTW. Het verschil tussen dit tarief en de vrijstelling van BTW, die onder meer van toepassing is op de gezondheidszorg, het onderwijs en sociaal-culturele instellingen, heeft te maken met de aftrek van voorbelasting. Als uw producten of diensten onder het 0%-tarief vallen, heeft u recht op aftrek van voorbelasting. Wanneer uw producten of diensten zijn vrijgesteld van BTW, is dat niet het geval. Het BTW-tarief van 0% is dus niet hetzelfde als worden vrijgesteld van BTW.

4. Wat mag in mijn administratie voor de BTW niet ontbreken?

Hoe overzichtelijker uw administratie, des te makkelijker en sneller u BTW-aangifte kunt doen. De Belastingdienst adviseert in ieder geval om de gegevens die u nodig heeft voor uw aangifte en voor uw opgaaf ICP bij de hand te houden als u aangifte gaat doen. Per aangiftevak moet u in ieder geval overzichten bijhouden van:

• Uitgaande facturen (als u het factuurstelsel toepast)
• Inkomsten (als u het kasstelsel toepast)
• Ontvangen facturen
• Privégebruik van goederen en diensten

5. Hoe weet ik zeker dat de BTW-nummers van mijn klanten of opdrachtgevers kloppen?

Heeft u een factuur ontvangen waarvan de afzender niet direct duidelijk is of vertrouwt u het niet helemaal? Dan is het goed om te weten dat u bij binnenlandse klanten zelfstandig het BTW-nummer van klanten of opdrachtgevers kunt controleren. Dat kunt u doen op deze website van de Europese Commissie. Hier vindt u dan ook direct de juiste naam- en adresgegevens van uw afnemer. Indien deze gegevens onbekend zijn of niet overeenkomen met wat er op uw factuur staat, kunt u het beste zelf contact opnemen met de afnemer in kwestie. Het kan zijn dat er slechts sprake is van een tikfoutje op de factuur, maar dan heeft u in ieder geval wel gecheckt of er niet iets meer aan de hand is.

(Bron: Ikgastarten)

De btw-tarieven verschillen nog altijd flink in Europa. Het standaardtarief varieert bijvoorbeeld van 8% in Zwitserland, tot 27% in Hongarije. In dit overzicht ziet u welk btw-tarief per 1 januari 2013 geldt voor welk land.

Is uw klant inderdaad ondernemer voor de btw? Als blijkt dat dit niet zo is, krijgt u een naheffingsaanslag. U moet dan alsnog btw betalen over de goederen en diensten die u zonder omzetbelasting hebt geleverd.

Hoe btw-identificatienummers controleren?

Wilt u het btw-nummer controleren van uw klant? Ga dan naar de internetsite van de Europese Commissie. Daar kunt de btw-identificatienummers controleren van uw afnemers uit alle EU lidstaten. Dus ook die van uw Nederlandse afnemers. De Nederlandse belastingdienst beschikt niet meer over een portaal voor controle van btw-nummers.

Ook naam- en adresgegevens controleren

Op deze internetsite kunt u naast de geldigheid van het btw-identificatienummer ook de naam- en adresgegevens van uw afnemer controleren. Is het nummer niet geldig of wijken de naam-en adresgegevens af? Neem dan contact op met uw afnemer.

Klanten in Duitsland

Controleren van naam- en adresgegevens van klanten in Duitsland via de internetsite van de EU is niet mogelijk. De bevestiging dat het btw-identificatienummer geldig is, is dan voldoende.

Bevestiging en controle btw-nummer

Wilt u een bevestiging van de door u uitgevoerde btw-identificatienummercontrole? Dan kunt u het resultaat van de controle afdrukken en/of opslaan in uw computer. Bij het controleren kunt u uw eigen btw-identificatienummer invoeren. Deze wordt dan getoond op de bevestiging.

Verantwoordelijkheid EU-lidstaten

De wijze waarop de controle is ingericht, is de verantwoordelijkheid van iedere EU-lidstaat afzonderlijk. Bovendien zijn de lidstaten zelf verantwoordelijk voor de beschikbaarheid en inhoud van hun ondernemersbestand. Als het (tijdelijk) niet mogelijk is om voor een lidstaat een controle uit te voeren, dan heeft het geen zin contact op te nemen met de Belastingdienst. De EU-internetsite adviseert u wat te doen.

Meerdere btw-identificatienummers controleren

U kunt via de EU-internetsite één of meerdere BTW-identificatienummers geautomatiseerd controleren. Informatie over deze wijze van controle, maar ook het antwoord op andere vragen vindt u op de EU-internetsite in de rubriek ‘Veelgestelde vragen’ (FAQ).

(Bron: BTW+)

De meeste ondernemers krijgen te maken met de BTW-aangifte. Daarom hebben wij een aantal aanwijzingen opgesomd waar u op moet letten bij een BTW-aangifte.

Administratie: Voor het doen van administratie ten behoeve van BTW alsmede ook de inkomstenbelasting is een seperate pagina opgenomen. Lees hier meer.

Voor wie geldt de BTW en wanneer moet u aangifte doen: Door middel van de gezamenlijke inschrijving bij de Kamer van Koophandel ontvangt u veelal direct een BTW-nummer bij BTW belaste activiteiten. Dit is een voorlopig BTW-nummer. De belastingdienst gaat dit nummer controleren en geeft u meestal binnen vijf werkdagen uitsluitsel.  Het BTW-nummer vermeldt u op de facturen. Let erop dat de factuur wel aan de juiste eisen voldoet. Zorg dat als u van de belastingdienst een verzoek tot het doen van aangifte krijgt dat u altijd aangifte doet.

De af te dragen BTW berekenen: De ontvangen BTW op uw omzet moet u afdragen aan de belastingdienst. Hierop mag u de BTW van zakelijke kosten in mindering brengen.  Let erop dat als u BTW-belaste prestatie verricht en BTW-vrijgestelde prestaties verricht dat mogelijk het percentage omzet van de vrijgestelde omzet mogelijk gecorrigeerd moet worden op uw betaalde omzetbelasting voor de BTW afhankelijk van uw situatie. Zorg ook dat u het goede percentage BTW berekent over goederen of diensten. Op de site van de belastingdienst is een lijst opgenomen met prestaties die een ander tarief hebben of vrijgesteld zijn van omzetbelasting. Vergeet ook niet aan het einde van het jaar na te gaan of u diensten of goederen van de zaak privé gebruikt heeft. U zult dan namelijk in de laatste aangifte van het jaar BTW-privégebruik aan moeten geven.

Kleine ondernemersregeling: Een leuke opsteker van de belastingdienst is dat er de kleine ondernemersregeling is. De meeste ondernemers doen ieder kwartaal BTW-aangifte. Is de verschuldige BTW minder dan € 1.883 maar meer dan € 1.345. Dan krijgt u een korting op de BTW. Is deze minder dan € 1.345 dan word de BTW verminderd naar nihil. U vult de vermindering in het veld vermindering kleine ondernemersregeling. Let er wel op dat berekening van de kleine ondernemersregeling enkele beperking kent bijvoorbeeld met betrekking tot intracommunautaire prestaties binnen de EU. Lees hier hoe u de berekening maakt.

Wanneer maand-, kwartaal- jaaraangifte: Als de verschuldigde BTW minder dan €1883 per jaar is, mag u eenmalig per jaar aangifte doen. Is de verschuldigde BTW meer dan €15.000 moet u iedere maand de BTW afdragen. (In 2011 is er een crisismaatregel dat alle bedrijven op verzoek aangifte per kwartaal kunnen doen) Aangifte gebeurt elektronisch via een speciale ondernemerspagina op de belastingdienst. U kunt eventueel ook de aangifte BTW door een accountant of boekhouder laten doen. Let erop dat u de BTW tijdig betaalt. De BTW-aangifte moet binnen een maand na afloop van het tijdvak zijn betaald. Wanneer het bedrag op de laatste dag wordt overgemaakt staat het pas de volgende dag op de rekening van de belastingdienst en dat is te laat. De eerste keer krijgt u een waarschuwing, de volgende keer een boete.